新冠肺炎危机的经济影响可能会导致一些资金紧张的个人拖欠他们从公司合格退休计划中获得的贷款, 包括401(k)计划和利润分享计划. 拖欠计划贷款将导致不利的税收和退休储蓄后果. 关于COVID-19大流行如何影响它的进一步细节如下.
退休计划基础
如果雇主赞助的合格退休计划允许贷款，那么该计划的参与者可以从该计划中借钱. 正常情况下，贷款金额不能超过以下两项中的较低者:
- $50,000, or
- 参加者既得帐户余额或权益的50%.
但是，即使超过50%的限额，也可以获得最高10,000美元的贷款.
计划贷款必须要求至少每季度支付相当水平的还款. 除主要住房贷款外，计划贷款一般必须在五年内偿还. 主居所贷款必须用于购买作为计划参与者主要居所的居所. 这些贷款可以有更长的还款期限.
COVID-19自由化
冠状病毒援助, 救济和经济安全法案(CARES Act)从两个关键方面暂时放宽了计划贷款规则. 第一个, 本应在3月27日到期的贷款, 2020, 及十二月三十一日, 2020, 可以被停职一年吗. 暂停期后到期的付款将进行调整，以反映暂停期间应计利息.
第二个, 3月27日前发放的计划贷款, 2020, 及九月二十二日, 2020, 最高贷款额可以增加到以下两者中较小者:1)100美元,000减去任何现有的计划贷款余额, 或2)100%的参与者的既得账户余额或利益.
拖欠税款的后果
拿出退休计划贷款可能是一个财务上的救星. 但这种策略并不适合所有人. 为什么? 如果计划参与者(借款人)未能在到期日或计划规定的宽限期内偿还贷款, 这一失败可能引发贷款违约，并被视为应纳税的分配等于贷款余额的全部金额. 换句话说, 贷款到期了。, 但它被认为是通过该计划的应税分配来偿还的.
更糟糕的是, 计划分配——包括因贷款违约导致的认定分配——可能会触发10%的提前分配罚款税. 如果计划参与者(借款人)年龄在59岁半以下，则适用10%的罚款, 除非税法有例外.
不良副作用
计划贷款违约的税收后果很糟糕. 但还有另一个副作用可能会减少你的退休储蓄:一旦发生违约, 由此产生的被视为应纳税的分配从账户余额中抽走——除非在事后做出更大的贡献，否则无法替代.
不幸的是, 你可能负担不起更大的捐款, 而且该计划的条款会限制你的供款数额. 因此，你在税收优惠退休计划中可以拥有的金额可能会永久减少.
最后的手段
在某些经济情况下，申请退休计划贷款是有意义的. 但借款人必须明白，违约可能导致负税收和退休储蓄的后果. 因此，计划贷款通常只能作为最后的手段. 联系您的税务顾问以了解更多信息，并在COVID-19危机期间和其他需要时探索其他现金来源.
对于问题和帮助了解是否是一个好时机，从提前退休的退休帐户中提取, 请联系Judy Barnhard, 老葡京手机app专业服务实践总监 通过我们的老葡京手机app表格.
委员,葡京会手机app下载 & 老葡京手机app(老葡京手机app)是一家提供税务服务的专业公司, 会计和商业咨询专业知识遍及大西洋中部地区的办事处 马里兰州贝塞斯达 和 华盛顿特区.
